老师，就是资产负债表未分配利润期末余额减去年初余额不等于利润表本年累计金额，差额是税务局退的教育费附加和地方教育附加。需要怎么调整资产负债表

江老师

职称：高级会计师,中级会计师

2020-01-11 21:00

这个是没有做营业外收入的结转账处理
借：营业外收入
贷：本年利润

雪花追问

2020-01-11 21:00

税务局退的税费不是不能计入营业外收入吗

雪花追问

2020-01-11 21:01

借：银行存款，贷：应交税费，借：应交税费，贷：利润分配—未分配利润，退啦856.23元

江老师解答

2020-01-11 21:03

具体的分录是：
一、借：银行存款
贷：应交税费——应交教育费附加
贷：应交税费——应交地方教育附加
二、借：应交税费——应交教育费附加
借：应交税费——应交地方教育附加
贷：营业外收入——减免税费
三、借：营业外收入——减免税费
贷：本年利润
最后本年利润结转计入未分配利润的数据中

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