送心意

方亮老师

职称税务师,会计师

2020-01-11 22:22

您的意思是免交的附加税如何处理对吗?

陈琳 追问

2020-01-11 22:28

是的,我们是符合季度30万以内增值税减免的,附加税有全免和减半征收的,这部分要做账务处理吗

方亮老师 解答

2020-01-11 22:30

两种处理方法,一种是按照实际缴纳的计提:借:税金及附加  贷:应交税费。第二种方法是按照应该缴纳的金额计提:借:税金及附加  贷:应交税费,免交的部分编制如下分录:借:应交税费     贷:营业外收入。

陈琳 追问

2020-01-11 22:40

那种更好呢?如果不做营业外收入,是否不合法

方亮老师 解答

2020-01-11 22:41

采用哪种都可以的。不做营业外收入也合法的。

陈琳 追问

2020-01-11 22:46

减免的增值税税额要做营业外收入,但附加税不做,这个不太清楚是为什么

方亮老师 解答

2020-01-11 22:52

因为增值税需要到季度末才能确定是否减免,平常每笔收入都需要计提,季度末免交的部分要转入营业外收入。附加税直接就可以确定是否减免,所以采用先计提后结转或者不计提这两种方法都可以。

陈琳 追问

2020-01-11 23:00

好的,谢谢老师

方亮老师 解答

2020-01-12 08:24

不客气。祝您工作愉快!

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您的意思是免交的附加税如何处理对吗?
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