营业利润为72，发生国债收入59，支付税收滞纳金2，所得税费用是不是（72-59-2）*25%

Wal🍀m. 追问

2016-04-22 23:39

2014利润总额为300，其中本年收到国债利息收入50万元，所得税率为25%，业务招待费可税前扣险为150，全年发生业务招待费200，当年营业处支出中，有20为税款税收滞纳金支出。那这个题中的应交所得税额计算20如何处理？

Wal🍀m. 追问

2016-04-22 23:57

我还是不明白，计算所得税费用的依据不是利润总额吗？给出条件是营业利润，计算利润总额时营业利润 营业外收入-营业处支出.前面营业利润是72,是不是要减去营业外支出（税收滞纳金2）

刘老师 解答

2016-04-22 23:27

（72-59）*25%  税收滞纳金是不允许纳税扣除的

刘老师 解答

2016-04-22 23:34

不用加2，税收滞纳金会计上是计入营业外支出的 因为是在营业利润的基础上调整的 营业利润本身就不包括营业外支出

刘老师 解答

2016-04-22 23:53

这个就得调增加了 因为最开始给的条件是利润总额 不是营业利润了

刘老师 解答

2016-04-23 00:01

比如说给的是营业利润吧 如果是你去计算利润总额是不是 就是用 72-2
现在算出利润总额来了是 70 
你去纳税 但是税法上有规定税收滞纳金 是不是不让抵税 没错吧 
那么你不是得在调回来
在加上2 那不是还是70+2 还是72啊