老师你好！请问：公司代开出的增值税，计入了现金流量表，那如何填写资产负债表呢？（已经付掉的金额，以后不做抵扣）。毕竟是一笔银行存款支出，如果既不体现在利润表，也不体现在资产负债表，那资产负债表的左右无法平衡（左边只有货币资金一项）那该如何解决呢？

王雁鸣老师

职称：中级会计师

2020-01-12 15:25

您好，这种情况下，代开的增值税发票，借：应收账款，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税。缴纳时，借：应交税费-应交增值税，贷：银行存款，再根据以上分录，记账，出具科目余额表，填写资产负债表，利润表就行了。

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