老师，我们代开了16万专票，税务局直接把教育费附加和地方教育附加都减半征收了，应该这两个费是减免的，我计提应该按哪个数计提啊

赵海龙老师

职称：中级会计师,税务师

2020-01-12 20:25

你好，计提的时候应该按没有减免之前的金额计提

赵海龙老师解答

2020-01-12 20:26

一、在实现销售后。
1、计算增值税：
借：应收账款（银行存款、现金）
贷：主营业务收入
应交税金-应交增值税
2、计提附加税费：
借：税金及附加
贷：应交税费——应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等
二、增值税减免后：
1、减免增值税：
借：应交税费——应交增值税
贷：营业外收入——补贴收入或税收减免
2、同时，减免附加税费：
借：应交税费——应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等
贷：营业外收入——补贴收入或税收减免。