老师，去年材料实际入账50万，开来发票80万专票，之后说货会继续送，所以入了原材料并做了认证抵扣，后来发生了些变化，19年说业务不再继续，但对方不肯退票，为规避风险，打算把认证的比实收多的部分发票做进项税额转出，分录怎么写？请教，谢谢！

瓜牛 追问

2020-01-12 22:21

是的，说之后很快会送货过来

瓜牛 追问

2020-01-12 22:23

结果一年多了，没有再送，说业务不再进行，所以我要把多认证的及多入库的原材料都要冲回来，但分录不太会。当时做账，借:原材料
应交税费-进项
贷:应付账款

瓜牛 追问

2020-01-12 22:25

老师，我是直接按照原来的分录负数冲掉多入数量及进项，还是要用的进项税额转出科目，请指教正确分录，谢谢！

马老师 解答

2020-01-13 08:45

直接用原来的分录 金额是负数   申报表附表二下半部分进项转出就可以

瓜牛 追问

2020-01-13 14:06

不要用到进项税额转出科目是吧？

马老师 解答

2020-01-13 14:32

不用进项转出分录，就用进项负数