本来是管理费用，计入到了制造费用，还结转了生产成本，已经跨年了，怎么调账

OSM～婷婷💕 追问

2020-01-13 14:08

18年的，制造费用不少，因为我们还是筹建期，没有生产，结转的生产成本也不少

蘑菇小姐姐 解答

2020-01-13 14:20

同学，那如果这样要用以前年度损益调整的 科目调一下了

OSM～婷婷💕 追问

2020-01-13 14:20

具体分录呢

蘑菇小姐姐 解答

2020-01-13 14:27

借：以前年度损益调整 负数贷：银行存款负数             
借：生产成本 负数  贷：以前年度损益调整负数           
借：以前年度损益调整     贷：银行存款

OSM～婷婷💕 追问

2020-01-13 14:30

不对啊，制造费用呢？我这边第一个分录是，借制造费用，贷银存，第二个是借生产成本，贷制造费用

OSM～婷婷💕 追问

2020-01-13 14:33

我调整第一个分录写，借以前年度损益调整，借制造费用负数，可以吗？第二个直接红冲

蘑菇小姐姐 解答

2020-01-13 14:34

同学，制造费用和管理费用是损益类科目，跨年调整要用以前年度损益调整 科目代替

OSM～婷婷💕 追问

2020-01-13 14:37

制造费用不是成本累的科目吗？

蘑菇小姐姐 解答

2020-01-13 14:41

是的同学，制造费用是属于成本类科目，但是你的制造费用不是已经结转到成本里销售了就要用以前年度损益调整科目

OSM～婷婷💕 追问

2020-01-13 14:45

没有生产，没有销售，只是结转到生产成本了，一直在生产成本上有一大笔余额

蘑菇小姐姐 解答

2020-01-13 14:49

好的 同学，如果没有销售，制造费用就直接冲负数

OSM～婷婷💕 追问

2020-01-13 14:50

我做两个借方，一正，一负，没有贷方可以吗？

蘑菇小姐姐 解答

2020-01-13 14:52

同学，为了便于以后时间久了再查看，老师建议你还是分开一笔笔重回，再把正确的做上吧。