老师好，我想问下2018年小微企业标准是啥，2019年小微企业是啥标准

bamboo老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2020-01-13 15:19

您好
一、自2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

前款所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：

（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；

（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

2019年
对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

  上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

  从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

  年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

陌路追问

2020-01-13 15:21

就是资产总额是，资产负债表中的期初＋期末数/2吗

bamboo老师解答

2020-01-13 15:24

资产总额要按上面的公式计算
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

陌路追问

2020-01-13 15:27

就是资产总额5000万这个值，我问我们会计，她说是资产负债表中的期末数据

bamboo老师解答

2020-01-13 15:29

季度填申报表的话是填资产负债表季末的资产总计期末数
年度的话要计算

陌路追问

2020-01-13 15:31

就是判断是不是小微企业的

陌路追问

2020-01-13 15:32

看资产负债表中的期末数据，不用期初＋期末/2吧

bamboo老师解答

2020-01-13 15:32

是的资产总额5000万是判断是否符合小微企业条件之一

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