2015所得税费用的计提数和扣缴的数不一样，导致产生了差额，会算清缴的时候调整了，那我在2016年还需要在账务上做调整吗？如果要分录该怎么做呢

祉亿 追问

2016-04-26 15:49

老师，请问如果多计提了，差额是不是用负数表示呢

田老师 解答

2016-04-24 10:11

所得税汇缴清算调整的各明细科目（如：业务招待费、累计折旧）是不需要去调明细科目的，因为只是财务制度与税法不符造成的。是根据税法调增，所以不需要调明细科目
2、所得税费用调增，如果上年度没有计提到，那是要调整未分配利润的，各分录如下：
 A、先计提（按计提与实际缴纳的差额）
    借：以前年度损益调整
         贷应缴税金-企业所得税
 B、银行扣款：
    借：应缴税金-企业所得税  
            贷：银行存款
 C3、结转以前年度损益调整（结转后该科目无余额，该分录也是咱们书上计的调整期初的未分配利润）
    借：利润分配-未分配利润
          贷：以前年度损益调整
 D、如果有盈余公积，你还需要调整盈余公积

田老师 解答

2016-04-24 12:05

上面不是已经说得很清楚了，有些要，有些不要，