老师，我现在是一般纳税人，发生了之前还是小规模纳税人时销售的退货，请问怎么处理啊？

安与逸老师

职称：中级会计师,注会专业阶段已过,税务师已过四门,初级会计师

2020-01-14 09:52

你好，若是同年退回的，冲减原来已入账的销售收入、增值税、销售成本等，具体账务处理如下：
1、冲减已记的销售收入及增值税：
借：应收账款或银行存款（红字）
贷：主营业务收入（红字）
应交税费－应交增值税（红字）
2、冲减原已结转的销售成本：
借：主营业务成本（红字）
贷：库存商品（红字）
如果是跨年退回的，那应作如下处理：
1、冲减上年已记销售收入及增值税：
借：应收账款或银行存款（红字）
贷：以前年度损益调整（红字）
应交税费－应交增值税（红字）
2、冲减上年已结转的销售成本：
借：以前年度损益调整（红字）
借：库存商品（红字）
3、结转以前年度损益调整入未分配利润：
借：利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整