资产负债表里的未分配利润有两万多的盈利，应该怎么做

梓苏老师

职称：初级会计师,会计师 ,税务师

2020-01-14 10:38

二、利润分配
（一）企业当年实现的税后净利润，应按国家规定的顺序进行分配。如果企业发生亏损，应按规定程序进行弥补，如属年度亏损可以用下一年度的利润进行弥补。下一年度利润不足弥补的，可以在5年内延续税前弥补；5年内不足弥补的，应当用税后利润弥补。企业发生的年度亏损以及超过用利润抵补5年期限的，还可以用企业的公积金弥补。如果企业以前年度亏损未弥补完，不得提取法定盈余公积金；在提取盈余公积金以前，不得向投资者分配利润。
（二）利润分配的程序
1、弥补亏损
2、按照税法规定，企业亏损在一定年限内可用税前利润抵补，超过规定的年限，就只能用税后利润抵补。
3、提取法定盈余公积
4、提取任意盈余公积金
5、向投资者分配并支付利润
（三）帐务处理
1、年底本年利润做结转：
（1）如果本年利润为亏损，会计分录
借：利润分配--未分配利润
贷：本年利润
（2）如果本年利润为盈利，会计分录
借：本年利润
贷：利润分配--未分配利润

2、企业的法定盈余公积，要按照税后利润的10％提取，法定盈余公积累计额已达注册资本的50％时可以不再提取。
提取分录：
借：利润分配--提取法定盈余公积
贷：盈余公积--法定盈余公积
同时
借：利润分配一未分配利润
贷：利润分配一法定盈余公积

3、提取任意盈余公积
借：利润分配--提取任意盈余公积
贷：盈余公积—任意盈余公积
同时
借：利润分配一未分配利润
贷：利润分配一任意盈余公积

4、向股东分配红利
借：利润分配--提取法定盈余公积
贷：应付股利
同时
借：利润分配一未分配利润
贷：利润分配一应付股利

日久见人心追问

2020-01-14 11:12

没有分红，还是放在公司里下一年继续使用，还用做2，3，4这三步吗

梓苏老师解答

2020-01-14 13:51

没有分红可不做第四步，法定盈余公积是要提的，任意盈余公积就看公司自己。

日久见人心追问

2020-01-14 14:13

己经报完税了，没有做二三步，我该怎么补

梓苏老师解答

2020-01-14 14:50

这个本来就是税后利润提取的
借；利润分配——计提法定盈余公积
贷；法定盈余公积

日久见人心追问

2020-01-14 15:12

下月补提行

梓苏老师解答

2020-01-14 15:53

可以这样，祝您工作顺利

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