老师，小规模纳税人19年要预交企业所得税212元，这个212元计提分录怎么做？

淡然 追问

2020-01-14 10:38

利润表表中，要填入所得税212元

江老师 解答

2020-01-14 10:39

可以这样处理。正常是全额计提，再做减免税，最后才是交的税212元
减免税是计入营业外收入

淡然 追问

2020-01-14 10:48

老师，那苗木种植公司减免费企业所得税和增值税，也要做减免费会计分录吗？

江老师 解答

2020-01-14 10:49

是的，减免税也是计入营业外收入，正常计提后，再做减免税处理。

淡然 追问

2020-01-14 10:51

老师，是新开的公司上两个季度有免税收入，我做收入时借银行存款贷主营业务收入这是不是错误的

江老师 解答

2020-01-14 10:52

免税的收入，直接做收入处理
借：应收账款
贷：主营业务收入
如军品的收入，不需要征税的收入。

淡然 追问

2020-01-14 10:55

那苗木免税收入100000，在季末申报减免增值税税款3000元，会计分录怎么写？

江老师 解答

2020-01-14 10:56

自产自销的苗木免税，这个苗木是你们种植的?

淡然 追问

2020-01-14 10:56

是的，老师，前期已申请免税备案

江老师 解答

2020-01-14 10:57

借：应收账款
贷：主营业务收入
这样账务处理，在申报时填写增值税申报表免税收入

淡然 追问

2020-01-14 10:59

老师，这个是增值税免税额，这个需要计入营业外收入吗？

江老师 解答

2020-01-14 11:13

计提了销项税的话，就是需要计入营业外收入