老师，请问下企业所得税是怎么计算的这个不懂，实际的利润额是66119.76×25%的税是应纳所得税额是16529.94，是小型微利企业所以可以减免所得税，这个不是很明白是怎么计算的?之后减免了13000多，再之前第三季度交的税是6600，最后本期应补退是0元，是怎么计算的不是很懂，那到底是应该要交税还是要退税给我们

会计小白_ph535626 追问

2020-01-14 11:52

好的明白谢谢，但是第三季度交的税是6563.97，最后本期应补退是0元，为什么是0元是怎么计算的，

辜老师 解答

2020-01-14 11:56

你本期应纳所得税少于预交的所得税，所以是0

会计小白_ph535626 追问

2020-01-14 12:13

那其实这期要交3000多元税但是我已经预交了6000多元，所以是0对吗，那还有3000多远应该是要退回给我的吗

会计小白_ph535626 追问

2020-01-14 12:16

是在年报哪里显示的吗

会计小白_ph535626 追问

2020-01-14 12:18

还有老师想问下我的业务招待费是17000，我的营业收入是2500000，就用17000×60%=10200，之后2500000x千分之五=12500.那我应该要调整几多税？

辜老师 解答

2020-01-14 12:53

这个要在所得税汇算清缴退回的

辜老师 解答

2020-01-14 13:00

17000-10200=6800，6800就要纳税调增税前扣除

会计小白_ph535626 追问

2020-01-14 13:00

好的明白谢谢老师，因为是新手所以汇算清缴是年报那里填吗

会计小白_ph535626 追问

2020-01-14 13:04

那这个6800是要加到业务招待费那里吗？还是要减6800？是要在汇算清缴那里调吗？

辜老师 解答

2020-01-14 17:00

这个不用加到业务招待费，会自动计算到纳税调整明细表里面的