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送心意

李老师2

职称： 中级会计师,初级会计师,CMA

2020-01-14 11:36

依据《增值税暂行条例实施细则》中详细地规定了价外费用的内容：是指销售价格以外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外费用。凡是价外费用，无论纳税人的会计制度如何计算，均应并入销售额计算应纳税额。 
所以如果罚款收入是在合同履行之中发生的，则属于价外费用，需要缴纳增值税，但是如果罚款收入与合同履行无关或在合同履行之前则无需缴纳增值税。

呼啦圈 追问

2020-01-14 11:37

发票正常做账是可以的 ， 不过没有发票不能所得税前扣除 ，年度汇算清缴时调整应纳税所得额交企业所得税 ！

李老师2 解答

2020-01-14 11:42

不过没有发票不能所得税前扣除 ，年度汇算清缴时调整应纳税所得额交企业所得税

李老师2 解答

2020-01-15 16:23

年度汇算清缴时调整应纳税所得额交企业所得税

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