想请教下老师，想少交企业所得税，本期主营业务成本已经产生，但费用下个月才支付，对方开发票也是下个月才开出，可以先计提主营业务成本吗？待下月发票开回来付款后再冲本月的计提。 这样做当期季度是不是可以少交的企业所得税？

草根 追问

2020-01-14 15:35

计提的是12月成本费用，1月才付款，发票是1月才开回。
主营业务成本是运输费，计提分录和冲回分录怎么做？

陈诗晗老师 解答

2020-01-14 15:37

借 主营业务成本
贷 应付账款

草根 追问

2020-01-14 15:38

冲回的时候是不是直接红字冲销，然后在重新做分录？

陈诗晗老师 解答

2020-01-14 15:40

是的，冲红时直接负数处理就是了

草根 追问

2020-01-14 16:48

这样到汇算清缴时，19年1月到19年12月  企业所得税是不是会少交一点？

陈诗晗老师 解答

2020-01-14 16:49

你这冲了成本，是多交，不是少交

草根 追问

2020-01-14 16:59

现在12月是先计提，先预缴了企业所得税，等1月开了发票回来才冲掉入账

陈诗晗老师 解答

2020-01-14 17:03

是的，这样汇算清缴可以少交

草根 追问

2020-01-14 17:22

这样做会不会有什么不好？还想在请教老师怎么做可以少交点企业所得税

陈诗晗老师 解答

2020-01-14 17:29

这个并没有，这是正常情况 ，这是实际发生没有及时 取得发票，汇算清缴前取得发票处理的

草根 追问

2020-01-14 17:33

但是发票是1月份才开票回冲，也是要放在1月月份的账里，这样没有影响是吧？

陈诗晗老师 解答

2020-01-14 17:34

是的，没有影响，这是正常的。