小规模纳税人和一般纳税人税如何做账？

江老师

职称：高级会计师,中级会计师

2020-01-14 19:57

一般纳税人，正常计算税，可以抵减进项税，最后按销项减进项，就是需要交的税。
对于小规模纳税人，正常计算税，不抵减进项税，查账征收的企业，季度收入小于30万元，减免增值税，以及增值税附加税。如果超过30万元，正常交税处理。

逆夏追问

2020-01-14 22:08

分录有什么不同呢？

江老师解答

2020-01-15 09:18

一、一般纳税人取得专用发票的抵扣进项税
借：原材料（或管理费用、或库存商品）
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款（或银行存款、库存现金）
二、一般纳税人取得普通发票
借：原材料（或管理费用、或库存商品）
贷：应付账款（或银行存款、库存现金）
三、小规模纳税人取得普通发票
借：原材料（或管理费用、库存商品）
贷：应付账款（或银行存款、库存现金）
四、小规模纳税人取得专用发票
发票开错了，退回发票，重新开具普通发票入账