我想和你请教下关于一次性固定资产掋扣问题， 我公司2018年固定资产一次性抵扣1000000元 借：所得税费用　1000000 　　贷：递延所得税负债　1000000 那么我在2019年底应转回100000 借：递延所得税负债　100000 　　贷：所得税费用　100000 分录是这样写没问题吧？ 是生产用设备折旧10年，所以2019年转回100000

会计学堂 追问

2020-01-15 09:31

但是现在的困点是
如果这个月我应交所得税500000那我这个月的处理是
借：所得税费用500000
    贷：应交税金500000
借：递延所得税负债 100000
    贷：所得税费用 100000

陈诗晗老师 解答

2020-01-15 09:51

借，所得税费用
贷，应交税费～所得税
递延所得税负债

会计学堂 追问

2020-01-15 10:39

如果递延在贷方那我的递延不是越来越多吗
怎么冲完
我的分录是对的。但我就是那个困点没理解透

陈诗晗老师 解答

2020-01-15 10:58

你后面要抵减的啊
怎么会越来越多呢

会计学堂 追问

2020-01-15 13:26

，，，，，，如果这个月我应交所得税500000那我这个月的处理是
借：所得税费用500000
    贷：应交税金500000
借：递延所得税负债 100000
    贷：所得税费用 100000

会计学堂 追问

2020-01-15 13:27

可是从这张分录来看，我当期的所得税费用减少了

陈诗晗老师 解答

2020-01-15 13:29

你如果是在当时就确认了所得税和递延所得税，分录是我给你的
借，所得税费用
贷，应交税费～所得税
递延所得税负债
减少了应交税费
只要交税在前，后面调整递延所得税才是冲减你确认当期的所得税费用

会计学堂 追问

2020-01-15 13:47

这是2018年12月份的，是和你这边说的分录是一样的，我的困点就是在今年冲回的时候，如果说我今年应交企业所得税是500000万，那我的计提就是借：应交税费—企业所得税500000贷:应交税金500000，我没理解的就是在这里，我知道分录是这样做

陈诗晗老师 解答

2020-01-15 13:56

你冲回的时候，就是减少了当期的所得税费用 的啊
之前确认的递延所得税当时减少了要交的应交所得税
现在冲回当期你就要减少你的所得税费用

会计学堂 追问

2020-01-15 14:53

我就是这里绕着出不来。我理解的就是，我确认的时候我少交了税，那我冲回是不要多交呢（因为今年一直在计提那部分）。是不是我的理解有问题，所以绕不出来

陈诗晗老师 解答

2020-01-15 15:18

你没有多交，你冲的是所得税费用，交没冲应交税费