老师 我想问下19年11月购入空调价值6987.61 12月份已经一次性计提折旧 那固定资产加速折旧（扣除）优惠明细表如何填写

王丽 追问

2020-01-15 11:33

折旧6987.61 没有残值

郭老师 解答

2020-01-15 11:39

第一栏填写你的原值，第二栏，第三栏填写你的折旧。
4.5栏填写你的第一栏-第二栏。

王丽 追问

2020-01-15 12:17

购入的空调可以一次性折旧吗 不是5000以下的办公设备才可以折旧

郭老师 解答

2020-01-15 12:18

五百万以下的都可以的

王丽 追问

2020-01-15 12:24

500万的不是研发设备吗

郭老师 解答

2020-01-15 12:33

  一、企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具（本通知所称设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产）

  1.时间节点。文件明确适用时间为2018年-2020年期间，所以不适用于2017年汇算清缴，2018年之前购进的固定资产，还是按照之前的政策执行。

  2.新购进。不包括之前购买在2018年继续持有的固定资产。

  3.设备、器具的范围。文件明示“本通知所称设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产”，按照《固定资产分类与代码》（GB/T14885-1994）的分类，里面主要是对“土地、房屋、构筑物”进行区分，那么建筑物是不是包括构筑物呢？这个逢考说税也不明确，实务之中需要税务机关具体判定。不过土地等无形资产是不包括在“设备、器具”范围之内的。其它的如经营用豪华汽车、轮船等等，都是在可以一次扣除的范围之内。

  二、单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

王丽 追问

2020-01-15 12:35

那老师 我原值和折旧都是填写6987.61吗

郭老师 解答

2020-01-15 12:37

你好，原值填写你的固定资产金额

王丽 追问

2020-01-15 12:39

今年购入的固定资产就是6987.61的空调 没有别的了 那就是填写6987.61吧

郭老师 解答

2020-01-15 12:44

是的

别的没有不填写的

王丽 追问

2020-01-15 12:45

最后一个问题 刚刚老师发给我的文件 安徽省也试用的吧

郭老师 解答

2020-01-15 12:47

你好，这个是全国的

王丽 追问

2020-01-15 13:08

好的 谢谢老师

郭老师 解答

2020-01-15 13:17

不用客气的，

王丽 追问

2020-01-15 13:45

老师我要填写哪一行呢 是固定资产一次性扣除这一行吗

郭老师 解答

2020-01-15 13:51

是的，就是在第四行里面。