2019年每月都计提双薪，1月份实际支付双薪，小于之前计提的数，1月份是不是要调以前年度损益调整

差不多的丸紫Oooo 追问

2020-01-15 20:50

可是之前计提的是5万，实际发放的是3万，不用调整吗？

江老师 解答

2020-01-15 20:51

这个不用调整，就是冲销计提5万元的工资费用，再按实际发放的3万元入工资费用

差不多的丸紫Oooo 追问

2020-01-15 20:52

之前计提的时候，计入营业成本了，不用调整吗？

江老师 解答

2020-01-15 20:53

这个作为下一年度的账务处理。

差不多的丸紫Oooo 追问

2020-01-15 20:54

老师，想问下，为什么不调以前年度损益，您是从哪个角度考虑的？

江老师 解答

2020-01-15 20:56

正常是可以用”以前年度损益调整“调账，但这个属于正常计提的工资费用，就是是一个连续的过程，上月计提，下月发放，下月发放时根据实际的发放数据，调整上月的计提数据

差不多的丸紫Oooo 追问

2020-01-15 20:57

我理解的角度是，影响2019年的营业成本了，所以要调以前年度损益

江老师 解答

2020-01-15 21:00

是这样，这个是5万元的成本计入了营业成本，现在是只计入3万元成本，是不是导致2019年的年报少交企业所得税，影响数据是2万元，就是会产生2万元的盈利数据。因此你当2020年的账务正常处理，就是增加了2020年的利润2万元，最后交税处理。

差不多的丸紫Oooo 追问

2020-01-15 21:25

审计的话不会对这个有问题吧

江老师 解答

2020-01-15 21:26

这个不会有问题，这个是可以解释清的事情