如果上年暂估的费用这一年收不回来票了。我汇算清缴时是调增那笔暂估的费用，缴纳企业所得税。但是账怎么做呢。

Yan 追问

2020-01-15 20:57

可是凭证后贴什么附件证明这笔费用呢

徐阿富老师 解答

2020-01-15 20:59

比如付款回单，比如这些支出的人工依据以及合同等，你支出这笔费用总有支出的理由

Yan 追问

2020-01-15 21:00

那如果不打算暂估这笔费用了。想调增上年的利润。今年要怎么做。

徐阿富老师 解答

2020-01-15 21:22

你好，那就借其他应付款或应付账款   贷以前年度损益调整或利润分配-未分配利润

Yan 追问

2020-01-15 21:23

我看到有人说，要先把上年的暂估红冲。

徐阿富老师 解答

2020-01-15 21:27

你好，在现在做借其他应付款或应付账款 贷以前年度损益调整或利润分配-未分配利润就是冲红原来的支出啊，因为是跨年了，你做费用负数那你还得做所得税汇算清缴的纳税调增，你更难以理解，我一个30年的财务总监，肯定错不了

Yan 追问

2020-01-15 21:30

不不不，老师，您不要误解。我没有怀疑您。是我现在看那个红冲给看懵了。所以想搞清楚红冲是怎么个意思。您的这个方法又是什么意思。您见谅。

Yan 追问

2020-01-15 21:34

上边这个分录是上年暂估的。按照您给的方法。下面是我做本年的分录。

徐阿富老师 解答

2020-01-15 21:36

你好，不会，我不会说你怀疑我的，我们再理下思路，1），假设19年暂估一笔费用10万元，借管理费用10    贷其他应付款10，    2）,2020年初觉得要冲回，那么账务上只要冲回原来暂估的分录就好，这个理解吗？如果理解，我再接下去讲

Yan 追问

2020-01-15 21:36

那个，如果我贷方写成贷，以前年度损益调整。是不是还要再补个分录，借，以前年度损益调整，贷，利润分配--未分配利润

Yan 追问

2020-01-15 21:37

理解

徐阿富老师 解答

2020-01-15 21:37

你好，我们一个个来，先看我上面的，理解吗？

Yan 追问

2020-01-15 21:40

理解。上年做的那个分录懂。本年初不要那个暂估了。要冲回。

徐阿富老师 解答

2020-01-15 21:41

好，本来，如果在当年，直接做借管理费用-10 贷其他应付款-10，    做这样的负数就好。但是现在因为跨年了，如果2020年还是做这样冲红的分录是不是人为地把2020年的费用减少了？理解吗？

Yan 追问

2020-01-15 21:43

对对对，是这个道理

徐阿富老师 解答

2020-01-15 21:45

所以，我们要做借其他应付款或应付账款 贷以前年度损益调整或利润分配-未分配利润，这样，既把原来暂估的冲掉了（比如其他应付款就平了），又做到不影响2020年的利润，因为2019年暂估10万减少了19年的利润，也就是减少了19年的；利润分配，现在借方冲回，理解吗？

Yan 追问

2020-01-15 21:54

那就是这样理解。您看对不。
本年初分录做，借，其他应付款，贷，利润分配-未分配利润。上年的贷方其他应付款就平了。贷方的未分配利润也把上年的利润调增了。然后本年的利润等各种分录也没有影响。

徐阿富老师 解答

2020-01-15 21:59

对啦，一点没错，这样也不用再做今年的纳税调增了，如果原科目来调整，是不是一定要做纳税调整啊？

Yan 追问

2020-01-15 22:03

哦，那我按照你给我讲解的方法。我在汇算清缴的时候就省很多事儿。对吧。
另外我再问一下，如果刚才的贷方，我不写利润分配-未分配利润。而是写成以前年度损益调整。我是不是还要做一个分录。借，以前年度损益调整，贷，利润分配-未分配利润

徐阿富老师 解答

2020-01-15 22:06

1，那肯定，你也能体会得到。  2，对的，要做的，但是执行小企业会计准则的已经没有以前年度损益调整这个科目了，直接用利润分配科目了。