老师好,请问小规模纳税人季度含税销售额20万,年度23万,该怎么缴税呢?没有进项票,该怎么缴纳企业所得税呢?还有就是店子装修用了200万都没有进项票,能做成成本吗?
活到老学到老
于2020-01-16 08:30 发布 1063次浏览
- 送心意
洛洛老师
职称: 中级会计师
2020-01-16 08:31
您好,小规模季度不超30万免增值税,小规模不能抵扣进项,但是没有发票做成本不能税前扣除。
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财税[2019]13号 财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
2019-02-28 12:52:41

小规模纳税人本年一季度利润总额为30万,去年净利润为-15万,前年净利润为-10万,那么今年一季度企业所得税是否需要缴纳?可以转回以前年度的?向税务局应该提交什么资料?谢谢!
2015-12-20 11:33:02

你好 符合小微企业的话 小规模按5%或者10%缴纳企业所得税的
2020-05-14 10:23:13

您好!还是个人所得税。
2017-12-11 11:24:57

你好,也是25%,所得税税率是一致的
2017-11-03 21:10:20
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2020-01-16 09:33
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