老师，小规模纳税人自己开票不用交增值税税的那部分，已经结账了忘记冲掉，今年账上是不是直接做以前年度损益调整分录？

不提升不罢休 追问

2020-01-17 15:28

还要同时做一笔转入利润分配的科目吗

邹老师 解答

2020-01-17 15:30

你好，是的，结转分录是
借；以前年度损益调整——营业外收入——增值税减免，贷；利润分配——未分配利润

不提升不罢休 追问

2020-01-17 15:38

是所有的以前年度损益调整科目都是要同时做一笔结转未分配利润吗

邹老师 解答

2020-01-17 15:39

你好，是的，是这样的

不提升不罢休 追问

2020-01-17 15:40

好的。对于这个以前年度损益调整科目，是只要涉及到调整以前的数据，都要通过这个科目吗，还是说只能涉及到调整以前某类科目才需要通过这个

邹老师 解答

2020-01-17 15:43

你好，是跨年涉及损益类科目才需要通过 以前年度损益调整科目核算
而不是所有跨年调账都需要用以前年度损益调整科目的（比如之前年度应当计入原材料，错误的计入了库存商品，这样调整就不需要通过以前年度损益调整科目的）

不提升不罢休 追问

2020-01-17 15:45

那就直接调整计入原材料是吗

邹老师 解答

2020-01-17 15:47

你好，比如之前年度应当计入原材料，错误的计入了库存商品，这个例子就这样调整
借；原材料的，贷；库存商品