怎么冲减其他应收款啊，之前做账，收取行政单位职工个人应缴税款的时候用了这个科目

勤奋的大山 追问

2020-01-17 17:33

就是我用的时候借：库存现金
贷：其他应收款
借：基本户
贷：库存现金
借：税款
贷：基本户
整个一年下来就是其他应收款成负数了，所以我想问下这怎么整，年第一次怎么能冲一下

陈诗晗老师 解答

2020-01-17 18:01

你这负数的原因是什么情况 导致
你第一笔为什么是这样的分录呢

勤奋的大山 追问

2020-01-17 19:33

就是忘了写借：其他应收款了，所以就多出来一个其他应收款贷方余额

陈诗晗老师 解答

2020-01-17 19:42

你是说之前忘记写其他应收款？我还是没太明白你是什么意思
你是说这个分录之前有一个其他应收款忘记入账？
借 其他应收款
贷 累计盈余

勤奋的大山 追问

2020-01-17 19:47

不是，这是手工录的账，就是收取员工的钱补缴个人保险，我记账按第一块我发的记得，借：库存现金
贷：其他应收款，本来应该先是借：其他应收款，贷：什么，但我没写，导致其他应收款成负的了，现在年底想冲了，怎么冲

陈诗晗老师 解答

2020-01-17 19:48

你之前是
借 其他应收款
贷 存款或现金，你是交的时候形成的其他应收款。
你现在跨年，你要冲你是用我给你上面的分录处理。

勤奋的大山 追问

2020-01-17 19:50

所以，再有这种收取职工钱上缴税款，应该整体怎么记账

勤奋的大山 追问

2020-01-17 19:51

冲的这个分录我记在今年的分录里就可以了嘛

陈诗晗老师 解答

2020-01-17 20:02

这要看你是哪年发生的，当年发生就是当年冲。
完整分录是计提
借 单位管理费用
贷 应付职工薪酬 
交纳
借 应付职工薪酬 
其他应收款
贷 银行存款
发工资
借 应付职工薪酬 
贷 银行存款
应交个税

勤奋的大山 追问

2020-01-17 20:33

行政单位，不是企业

陈诗晗老师 解答

2020-01-17 21:25

给你的分录就是行政单位，现在分为财务会计和预算会计呢，所谓的计提只有财务会计才有计提，财务会计权责发生制，预算会计是收付实现制。

勤奋的大山 追问

2020-01-17 23:36

老师，还是不太明白，这样其他应收款也平不了啊，预算会计又怎么做账呢

陈诗晗老师 解答

2020-01-18 07:55

你是指什么平不了，你不是说你现在其他应收款有一个贷方余额吗？用我给你的分录不就行了吗？

陈诗晗老师 解答

2020-01-18 07:55

预算会计收付实现制，实际支付的时候，计入相关的事业支出处理。