老师，你好，公司需要办理注销了，销售了固定资产，收入做了主营业务收入了。我用固定资产清理科目做了账务处理。为什么查看科目余额表时，固定资产清楚科目，还有借方余额呢？

簿荷梨子 追问

2020-01-18 13:20

没有，科目余额表还出现在借方？
请问要怎样来处理呢？

朴老师 解答

2020-01-18 13:23

固定资产清理的会计分录：

一、将要处置的固定资产转入清理分录为
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
二、发生清理费用时：
借：固定资产清理
贷：银行存款、应缴税费等
三、处置的收入
借：银行存款等相关科目
贷：固定资产清理
四、清理净损益
1、如果是净收益

借：固定资产清理

贷：营业外收入
2、如果是净损失

借：营业外支出

贷：固定资产清理

簿荷梨子 追问

2020-01-18 13:30

老师，在销售处理时，我直接入了营业外收入，可以吗？是不是因为这个原因，所以形成固定资产清理出现借方余额呢？

朴老师 解答

2020-01-18 13:45

是的，你要按照我这个来的哦