年终结账需要做哪些分录？

紫藤老师

职称：中级会计师,税务师

2020-01-19 10:47

二、一般损益类的会计科目，月末都要结转。结转分录：
（1）结转各项收入
借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入
贷：本年利润
（2）期间费用的结转
借：本年利润
贷：管理费用、销售费用、财务费用
（3）成本支出的结转
借：本年利润
贷：主营业务成本、其他业务成本、营业外支出
（4）税金的结转
借：本年利润
贷：税金及附加、所得税

借:本年利润
贷:利润分配-未分配利润

AN 追问

2020-01-19 10:49

未分配利润下不用再分了？

紫藤老师解答

2020-01-19 10:50

提取盈余公积分录：借：利润分配——提取法定盈余公积

                                                    ——提取任意盈余公积（如果有）
                               贷：盈余公积

结转利润分配分录：借：利润分配——未分配利润

                                贷：利润分配——提取法定盈余公积
                                                    ——提取任意盈余公积（如果有）

AN 追问

2020-01-19 10:53

如果利润不分配出去，还是留在公司怎么做分录

紫藤老师解答

2020-01-19 10:53

到这一步就结束了借:本年利润
贷:利润分配-未分配利润

AN 追问

2020-01-19 10:55

在需要分配出去的时侯再从未分配利润分？

紫藤老师解答

2020-01-19 10:55

对的，在需要分配出去的时侯再从未分配利润分

AN 追问

2020-01-19 10:57

年末的预收账款跨年需要怎么办？

紫藤老师解答

2020-01-19 10:58

年末的预收账款跨年不需要处理，挂账

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