老师，我这个月的账务用了以前年度损益调整科目，最后在资产负债表中，1.未分配利润项目的填写，是不是年初余额直接结转上一年度的余额，然后期末余额就是利润表中的净利润本年累计数+以前年度损益调整的数额啊？2.然后因为损益的调整，其他应付款项目的填写，是不是也直接跟在资产负债表中的期末余额里(因为由于损益的调整，其他应付款多了a，3.在科目余额表里，其他应付款多的a应该是体现在本期发生额里是吧)？

简单点 追问

2020-01-19 22:55

那为什么网上好多都是把a调整在未分配利润的期初余额里，那这样的话，调整的其他应付款的a也就只能也跟着调整到期初余额了，所以，按照老师说我上面的说法是正确的，那就是网上的说法是错误的咯？

陈诗晗老师 解答

2020-01-19 22:56

这个并不冲突，因为你在调整这个其他应付款的时候，你对应的也调整了你的以前年度损益调整。这个是同时进行调整的，这个并不冲突。

简单点 追问

2020-01-19 23:01

冲突啊，老师，我说的方法是调整资产负债表的期末余额，而网上说的方法是调整年初余额，这两种方法虽然都能调平资产负债表，但是方法相差很大的啊

陈诗晗老师 解答

2020-01-19 23:23

不调整，你的年初数据，比方说，你现在做了分录，这个分录是通过以前年度损益调整去调整的这个其他应付款。那么你这个以前年度损益调整，它是一个损益类科目，它最终是结转到未分配利润。这个未分配利润是调整的之前年度的未分配利润，也就是说你本期的这个期初数是调整这一块儿。但是你在这个财务报表里面，你这个期初数不用去手动更改。

简单点 追问

2020-01-19 23:34

老师，还是不太懂 ，这样吧，老师，明天上班，我把我做的科目余额表，和调整的资产负债表拍个图片给您看看，你看看到底是不是这样改，用具体的数据说话更清晰一些，老师麻烦等我一个晚上，明天在帮我解答好吗，谢谢老师哦

简单点 追问

2020-01-20 09:09

简单点 追问

2020-01-20 09:10

老师，上面的是损益调整前，科目余额表中应该的期初数据

简单点 追问

2020-01-20 09:19

上面分别是当期应该调整的分录，以及科目余额表中因为损益的调整而填写的各科目数据的填写方法一，该科目余额表命名为 科目余额表2。其中①②③分别表示分录①②③。

陈诗晗老师 解答

2020-01-20 09:21

你现在是什么意思？你说的是你的这个报表里面，你这个未分配利润的年初数你要去更改吗？

简单点 追问

2020-01-20 09:21

上面第二段话说错了，不是 “上面分别是”，而是“下面分别是”

简单点 追问

2020-01-20 09:22

简单点 追问

2020-01-20 09:23

然后这个科目余额表3，是因为损益的调整，我给的第二种数据填写办法

简单点 追问

2020-01-20 09:24

所以说，上面图片中，我给的两种科目余额表(科目余额表2，科目余额表3)数据填写方法到底哪一种是对的啊？晕

简单点 追问

2020-01-20 09:26

老师，先帮我看看这个科目余额表怎么填，然后搞定了科目余额表再来弄清楚资产负债表怎么调，实在是把自己弄晕了

陈诗晗老师 解答

2020-01-20 10:07

首先哦，你给我的这个11月的余额表里面，你的期初余额都是一样的呀。你现在到底是哪里的问题？你之前的问题是这个年初的未分配利润到底要不要调整？你这11月份的不需要调整啊。

简单点 追问

2020-01-20 10:15

老师，我总共发了三个科目余额表的图片，第一个是如果没有调整损益的话，科目余额表中的各项目期初数据应该是这样的，然后后面两个科目余额表(科目余额表2，科目余额表3)分别是有了损益调整后，里面项目数据填写的两种方法。后面两个表中，数据标红字体的，都是涉及该次损益调整所用到的科目的数据填写。老师再仔细看看，三个表中，标红字体的数据明显是不一样的。

简单点 追问

2020-01-20 10:17

因为科目余额表2中的标红字体数据之所以是这样，我是把调整损益所涉及用到的科目(看上面我所发的损益调整的完整分录图片)，他们各自变动的2200都放在各自的本期发生额中。

陈诗晗老师 解答

2020-01-20 10:19

你的最后一张图，最后两行是和尚的是什么？你这个图片不清楚，这个字我看得不太清楚，好像是利润分配。

简单点 追问

2020-01-20 10:24

而科目余额表3中，在部分损益调整所涉及的科目，我是直接在期初数据就变动了2200，因为上面分录①中的应付职工薪酬的2200，和分录③中的利润分配-未分配利润科目的2200，在权责发生制下明显是去年的应该记的，所以，我就直接在期初变动了，而剩下的分录②的两个科目，因为是现在当期付掉工资的，所以在权责发生制下，明显是本期发生额，所以这两个科目的2200，我就放在了本期发生额里反应。

简单点 追问

2020-01-20 10:26

不知道我这样解释我的两种科目余额表的数据填法有没有解释清楚，所以到底是科目余额表2是对的，还是科目余额表3是对的，还是两种都错了，老师有另外正确的解答，我现在是科目余额表不知道怎么填

简单点 追问

2020-01-20 10:30

最后一张图，就是科目余额表3我重新拍了一下，不知道这张老师能不能看清上面看不清的地方

简单点 追问

2020-01-20 10:37

我加粗了字体，这样应该能看清了吧

简单点 追问

2020-01-20 10:40

我重新发一下三个科目余额表好了

简单点 追问

2020-01-20 10:40

简单点 追问

2020-01-20 10:41

简单点 追问

2020-01-20 10:42

简单点 追问

2020-01-20 10:43

然后是调整所涉及的分录

陈诗晗老师 解答

2020-01-20 10:43

你这一块儿的这个第二张图片是正确的。

简单点 追问

2020-01-20 11:17

老师，因为损益调整，那调整对应的资产负债表中的相关项目数据是这样填吗，科目余额表中的紫色数据分别与资产负债表中的紫色数据对应，然后资产负债表中的 未分配利润项目数据-1107357.47是按照我数据右边的公式来的吗，还是我的错了，老师有其他正确的调整方法

陈诗晗老师 解答

2020-01-20 11:19

你的调整是没问题的，你这里的调整完全 是根据你的分录而来的。
你这图二完全 是和分录吻合的。

简单点 追问

2020-01-20 11:21

好像有点看不清，我重新发一下，图片左边的表是部分资产负债表，右边的表是科目余额表

陈诗晗老师 解答

2020-01-20 11:24

你资产负债表 年初数据不变，期末数据变更 就可以的

简单点 追问

2020-01-20 11:27

老师，就是我这样直接调资产负债表相应项目的期末余额是没问题的是吧，但是这样调还有个问题，就是，资产负债表中的 未分配利润项目，如果我直接这样调他的期末余额，那我不是之后的每个月都要手动加上以前年度损益调整的数据(-2200)吗？就像我上面的图片中的，“未分配利润”项目的期末余额＝年初余额+本期净利润本年累计数+以前年度损益调整数，这样没问题吗

简单点 追问

2020-01-20 11:30

补充一下，上面我发的文字中的最后“未分配利润”项目余额的公式少了两个相加的符号，不知道为什么没有显示出相加符号来，老师应该能懂我上面的意思吧

陈诗晗老师 解答

2020-01-20 11:50

不是的，
你这个是属于以前年度损益调整。
你如果直接调整年初，那你的财务数据就不延续了。
你是直接在调整分录当期调整期初余额