请问老师，道桥闸的增值税专票抵扣是按5%算吗？

maize老师 解答

2020-01-19 16:44

你的发票可以截图看下么，

武月红 追问

2020-01-19 16:48

看到图片吗?已发

武月红 追问

2020-01-19 16:49

老师，停车费可以直接进入费用?

maize老师 解答

2020-01-19 16:59

都不能抵扣增值税，你这个都不是过桥闸的，

maize老师 解答

2020-01-19 16:59

停车费可以直接进入费用  是的，

武月红 追问

2020-01-19 17:01

老师，这上面写的是专用票呀！不能抵扣直接走费用可以吗？

武月红 追问

2020-01-19 17:01

这种票都不能抵扣吗？

武月红 追问

2020-01-19 17:02

这些不都是过路费吗？

maize老师 解答

2020-01-19 17:06

不能抵扣，《财政部税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》(财税〔2017〕90号)规定：“自2018年1月1日起，纳税人支付的道路、桥、闸通行费，按照以下规定抵扣进项税额：
  纳税人支付的道路通行费，按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额。
  2018年1月1日至6月30日，纳税人支付的高速公路通行费，如暂未能取得收费公路通行费增值税电子普通发票，可凭取得的通行费发票(不含财政票据，下同)上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：
  高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷(1+3%)×3%
  2018年1月1日至12月31日，纳税人支付的一级、二级公路通行费，如暂未能取得收费公路通行费增值税电子普通发票，可凭取得的通行费发票上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣进项税额：
  一级、二级公路通行费可抵扣进项税额=一级、二级公路通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5%”
 十一、通行费电子发票可以抵扣吗？
 
  增值税一般纳税人取得符合规定的通行费电子发票后，应当自开具之日起360日内登录本省(区、市)增值税发票选择确认平台,查询、选择用于申报抵扣的通行费电子发票信息。
 
  按照有关规定不使用网络办税的特定纳税人，可以持税控设备前往主管国税机关办税服务厅，由税务机关工作人员通过增值税发票选择确认平台(税务局端)为其办理通行费电子发票选择确认。
 
  十二、通行费电子发票确认的进项税额在申报时如何填列？
 
  增值税一般纳税人申报抵扣的通行费电子发票进项税额，在纳税申报时应当填写在《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)中“认证相符的增值税专用发票”相关栏次中。

武月红 追问

2020-01-19 17:10

这个文件我看了，不是说路桥闸都可以抵扣吗？我的票不对还是哪里不对呀

maize老师 解答

2020-01-19 17:10

你这个都不是过桥闸的，

武月红 追问

2020-01-19 17:10

就是我的问题到底出在哪？

maize老师 解答

2020-01-19 17:10

你这个是高速和公路啊，

武月红 追问

2020-01-19 17:11

路，不包扩过路费吗？

武月红 追问

2020-01-19 17:12

请您指教

maize老师 解答

2020-01-19 17:13

你截图发票是这个，2018年1月1日至6月30日，纳税人支付的高速公路通行费，如暂未能取得收费公路通行费增值税电子普通发票，可凭取得的通行费发票(不含财政票据，下同)上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：
  高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷(1+3%)×3%
  2018年1月1日至12月31日，纳税人支付的一级、二级公路通行费，如暂未能取得收费公路通行费增值税电子普通发票，可凭取得的通行费发票上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣进项税额：