送心意

学堂答疑王老师

职称中级会计师,初级会计师,注册会计师

2020-01-31 18:18

您好!所得税费用=(4500-300)×25%=1050,应交所得税=(4500-300当年股息红利+550当年确认的股份支付-400以前年度亏损+250当年广告宣传费超标部分)×25%=1150(万元)

不忘初心 追问

2020-01-31 18:29

4500为什么减去300

学堂答疑王老师 解答

2020-02-01 09:38

您好!300是资料一中的乙公司实现的净利润 ,甲公司按持股比例分得的股利收入,税法规定,居民企业之间的股息红利收入免征企业所得税。

不忘初心 追问

2020-02-01 09:49

为什么要这样算

学堂答疑王老师 解答

2020-02-01 14:39

因为300作为投资收益计入会计利润4500万元了,4500万元包含这个投资收益300,但这300万元税法规定免征企业所得税,因此,算应纳税所得额时要剔除这300万元!

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