1.2019年12月购买了固定资产，为什么在2020年季报企业所得税时，不能一次性扣除呢？要在2020年第一季度填报时一次性扣除？ 2.2019年购入固定资产并且一次性扣除，是不是只需要填写固定资产加速优惠折旧表到第四季度。2020年第一季度填写加入优惠折旧表时，只需要填写从2020年开始购入并且享受一次性扣除的固定资产。

如意的巨人 追问

2020-02-03 17:57

就是说，1.我在会计处理2019年12月购入2020年1月才计提折旧，因此，在税务上我也应该是2020年第一季度才能进行一次性扣除对吧？2.我2019年购入的并且一次性扣除的，只需要在2019年1-4季度填写。2020年填2019年的汇算清缴即可。2020年季报填写的是2020年购买的固定资产，与2019年的数据没有关系。

郭老师 解答

2020-02-03 17:58

1.是的
2.19年1-4季度和19年汇算清缴调减
10年汇算清缴调增，你19年全部抵扣了所得税，20年每个月还在折旧，多抵扣了，需要调增

如意的巨人 追问

2020-02-03 18:17

就是说我2020年做2019汇算清缴，就把2019年提前享受的优惠，在汇算清缴的时候补回来，补缴税费。

郭老师 解答

2020-02-03 18:18

不是
我说的19年汇算清缴就是2020年五月底之前的汇算清缴，20年汇算清缴就是21年5月底之前的汇算清缴