第二问的第三笔分录什么意思

不忘初心 追问

2020-02-03 19:04

第三问第一笔分录什么意思，第二笔分录34哪来的

江老师 解答

2020-02-03 19:06

第二笔分录34是对合并单位依照应收账款计提的坏账准备，编制合并报表时，对于整个集团内的单位就不计提坏账准备，这个是单户财务报表计提的坏账准备，需在冲销

不忘初心 追问

2020-02-03 19:08

那为什么科目用累计摊销

江老师 解答

2020-02-03 19:09

累计摊销属于无形资产的摊销

不忘初心 追问

2020-02-03 19:10

那不是冲坏账准备吗，那和累计摊销有什么关系

江老师 解答

2020-02-03 19:16

无形资产的摊销正常的分录是：
借：管理费用
贷：无形资产——累计摊销
合并时，直接冲销，因此分录是
借：无形资产——累计摊销
贷：管理费用
这个是反方向冲销处理

不忘初心 追问

2020-02-03 19:29

那为啥用34，这个不是摊销额呀

江老师 解答

2020-02-03 19:30

这部分也是属于无形资产买卖中间差额部分，按全部摊销月份计算出来的数据

不忘初心 追问

2020-02-03 19:32

34是怎么求来的

江老师 解答

2020-02-03 19:33

（无形资产的销售金额-无形资产的成本金额）/（摊销年限销*12）*当年的影响月份数

不忘初心 追问

2020-02-03 19:35

算出来应该是30吧，不是34

江老师 解答

2020-02-03 19:39

一、无形资产的处置收益是：500-（200-40）=340万元
二、无形资产当月新增，当月计提折旧，因此是摊销了半年的时间，因此中间的差额是：
（340/5）*（6/12）=34万元

不忘初心 追问

2020-02-03 19:40

第一笔分录不应该是借无形资产贷资产处置损益吗

江老师 解答

2020-02-03 19:46

这个是合并财务报表中的抵销分录，是消除无形资产的影响，就是说站在个别财务报表中，是新增了无形资产，但是站在合并财务报表的角度是冲销借方无形资产，因此是书本上的分录了。