老师，见下图，应交税费-增值税期末出现负数，应该怎么做审计调整呢？如果是重分类是这样么： 借：其他流动资产37,422.84 贷：应交税费-增值税37,422.84 一下子把负数重分类么？ 那这里的未交增值税就不用管它了是么?

唧唧哇哇 追问

2020-02-04 09:42

是不是这么做审计调整分录，只要调整应交税费-进项和应交税费-减免税金这2个负数就可以是么，是不是这么做：
借：其他流动资产  238,869.68
贷：应交税费-进项税 238,869.68
借：其他流动资产  760
贷：应交税费-增值税减免税金 760
那个减免税金本期发生的280是税控服务费，账里面的做法见下图：

郭老师 解答

2020-02-04 09:43

不要做其他流动资产
重分类是软件自动的，不需要做分录的
应交税费不允许出现负数，自动重分类的

唧唧哇哇 追问

2020-02-04 10:09

我们是要做审计调整，具体调整分录是这么做么，想请教下；企业账面自己会处理

郭老师 解答

2020-02-04 10:10

销项236679.32
贷进项，238869.38
减免税款760
都是三级科目
最后把37422.84放到其他流动资产

唧唧哇哇 追问

2020-02-04 10:11

那我看了下，好像如果我做以上2笔调整，有一部还是有负数的，那我是直接将负数余额全部调整到其他流动资产，是么

郭老师 解答

2020-02-04 10:12

我做的分录不是让你变正数的
是让你的进项，销项，减免税款没有余额
这些科目年末都是没有余额，需要结转的

郭老师 解答

2020-02-04 10:13

只做我上面的分录
不需要做其他流动资产
也没有其他流动资产科目
就跟应付应收重分类一样的

唧唧哇哇 追问

2020-02-04 10:16

好的，谢谢老师，就是这样吧
借：其他流动资产 37,422.84
       应交税费-销项税236,679.32
贷：应交税费-进项税238,869.68
                    -减免税金760
                    -转出未交增值税34,472.48

郭老师 解答

2020-02-04 10:17

销项236679.32
贷进项，238869.38
减免税款760
都是三级科目
最后把37422.84放到其他流动资产
2020-02-04 10:10:30




最后报表把37422.84放到其他流动资产
不做分录