老师，请问这个年报里这里的增值税期末余额＜期末余额可能吗？ 还有本期的增值税即征即退也大于增值税的期末余额，一般来说本期即征即退不是小于增值税的吗？

叶仔仔 追问

2020-02-04 11:47

老师，后面的那句话我有点不太懂，能不能再解释一下

郭老师 解答

2020-02-04 11:49

自2000年6月24日起至2010年底以前，对销售其自行开发生产的软件产品，或将进口的软件进行本地化改造后对外销售的软件产品；按17%的法定税率征税后，其实际税负超过3%的部分，增值税实行即征即退。（财税[2000]25号）
税率可以先忽略

叶仔仔 追问

2020-02-04 11:55

我看到的年报上说收到本年即征即退金额1012万元，增值税期末余额才969万元而已。即征即退金额可以超过增值税期末余额吗？

郭老师 解答

2020-02-04 11:56

看下1012万/销售额大于3%就可以退税
969/不含税销售额大于3%也是可以退回的