税后工资倒推税前工资

1.什么是税前工资?

按照个人所得税法的定义，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。从纳税意义上的税前工资，即是指每月各种收入的累加(工薪所得)。

例如a员工的工资单上列出基本工资

3000，岗位工资

1500，车补

300，饭补

200，房补1000等，加起来的总和6000元为其税前工资，而不是仅以3000元或是4500元作为税前工资。

2.什么是税后工资?

税后工资是税前工资扣减社保个人缴纳部分、公积金个人缴纳部分以及个人所得税后的实际到手工资。

对于大多数人的工资范围来说，社保个人缴纳部分占税前工资的11%(养老保险8%、医疗保险2%、失业保险1%)，住房公积金缴纳比例(个人与单位相同)则根据所在地区不同，从5%-12%不等，有些单位可能还会有补充公积金。社保的单位缴纳部分约占税前工资的30%左右。社保及公积金个人缴纳部分是税前列支(扣除的)的。

3.税后工资的计算公式(个人所得税的计算方法)

税后收入=税前收入-(个人社保缴费+公积金缴费)-个人所得税

其中：

个人所得税=(应纳税所得-扣除标准)*适用税率-速算扣除数

应纳税所得=税前收入-(个人社保缴费+公积金缴费)

扣除标准(或称为“起征点”)为中国公民3500元(2018年9月1日之前为2000元)，而对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税义务人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税义务人，确定附加减除费用1300元(之前为2800元)，即共扣除4800元。

适用税率及速算扣除数参见《最新个税税率表及速算扣除数》所列。

以a员工6000元税前工资为例(假设其在北京工作，公积金缴纳比例为12%，且缴费基数也为6000元)，通过优步个税计算器计算的结果为：

养老保险8%：480.00

医疗保险2%：120.00(+3元大病统筹)

失业保险0.2%：12.00

公积金12%：720.00

个人缴费合计：1335.00

应纳税额总计：1165.00

缴纳个税：34.95

税后收入：4630.05

4.税后工资是所有的收入吗?

税后工资是当月的到手收入，但并不意味着这是员工的所有收入。在工资的个人扣缴部分中，缴纳的个人所得税是交给国家的，并且不再归个人;社保虽然交给国家，但最终仍然会应用于个人;而公积金，则可理解为从工资中扣除一部分强行作为长期存款(有很低的利息)。更重要的是，相应于个人扣缴的社保(11%)和公积金(5-12%)，单位需要缴纳更高比例(比如养老保险20%，医疗保险8%，失业保险2%，工伤保险1%，公积金5-12%，各种比例根据地区不同或执行标准不同而略有差别)。

以a员工为例，相应其个人缴费1335元，单位则需要缴纳2646元，其中包括养老保险1200元和住房公积金720元，这些其实都是属于员工个人的收入，只不过暂时不能按月支取而已。

a员工税前工资6000元，税后到手收入为4630元，而如果算上个人和单位缴纳的养老保险和住房公积金，则a员工实际的收入(非全部可支配收入)则超过7000元。