海关风险保函保证金是不是银行从企业一般户划扣到一个保证金账户，然后又转进海关账户？

卢俊鸿 追问

2020-02-07 16:31

我看风险保函协议上面写着发生违约再支付这笔保证金啊，为什么直接就放在了海关账户？另外放在海关账户里面计息吗？就是保证金退回的时候会有利息收入吗？

蒋飞老师 解答

2020-02-07 16:45

我看风险保函协议上面写着发生违约再支付这笔保证金啊，为什么直接就放在了海关账户？
…是违约金不是保证金了
另外放在海关账户里面计息吗？就是保证金退回的时候会有利息收入吗？
…没有利息的

卢俊鸿 追问

2020-02-07 16:57

那就是像开票保证金那样，银行为企业开了一个保证金账户存入这笔保证金，然后另外开具保函给海关。这笔保证金还是在企业账户上，只是被冻结了？这个可以解释有利息的原因。但是我去银行询证了所有保证金账户，有这个打入保证金的账户，但是余额为0，我就很疑惑。

蒋飞老师 解答

2020-02-07 17:05

付款给银行开履约保函的会计账务处理如下：
借：其他货币资金-信用证保证金
贷：银行存款
银行、保险公司、担保公司或担保人应申请人的请求，向受益人开立的一种书面信用担保凭证，保证在申请人未能按双方协议履行其责任或义务时，由担保人代其履行一定金额、一定时限范围内的某种支付或经济赔偿责任。
购销一方为了确保交易能如期实现而要求对方出具的一个担保方式，如果一方毁约，可以按照协议约定取得一定金额的违约赔偿款。通常由出具保函的一方到银行办理保函业务，银行会根据不同的信用等级要求办理保函的企业开立保证金账户，并转入约定的保函保证金。

卢俊鸿 追问

2020-02-07 17:28

企业做账：
开具保函
借：其他应收款-海关
贷：银行存款
退回保证金：
借：银行存款
贷：其他应收款
      财务费用-利息收入
经办人不是很清楚有没有支付给海关。按照协议是没有支付的，而且上一份保函期末退回是有利息的，但是所有的账户都不见这一笔保证金，奇怪。

蒋飞老师 解答

2020-02-07 17:55

你好！
需要问一下银行具体是什么情况。