老师为什么这道题不考虑递延所得

安与逸老师

职称：中级会计师,注会专业阶段已过,税务师已过四门,初级会计师

2020-02-08 10:17

你好，您看看整个分录吧。
跨年了发生销售退回，要将销售冲回。
借：应收帐款-1130
贷：以前年度损益调整-1000
贷：应交税费-应交增值税-销项税-130

冲回成本
借：以前年度损益调整-800
贷：库存商品-800

计提的坏账准备冲回。
借：以前年度损益调整-50
贷：坏账准备-50

调整应缴纳的所得税
借:应交所得税-企业所得税37.5
贷：以前年度损益调整37.5

2016年追问

2020-02-08 11:53

坏账准备计提时做了递延所得税资产的处理啊！

安与逸老师解答

2020-02-08 12:58

这道题本身没有考虑递延所得税，如果考虑递延所得税，需要再加
借：递延所得税资产-12.5
贷：以前年度损益调整-12.5

调整应缴纳的所得税
借:应交所得税-企业所得税40.625
贷：以前年度损益调整40.625
那影响的净利润为1000-800-50+12.5-40.625=121.875

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