为什么第24行，免抵退税不得免征和抵减额是负数？23行是什么含义？

陈诗晗老师

职称：注册会计师,高级会计师

2020-02-08 11:22

我国对出口货物实行出口免税政策，也就是税率为0。但实务中并不是真正的0税率，而是低税率。比如税率为13%，可实务中并不是按13%计算退税额，还有一个退税率10%比如），那另外3%就是应该要交纳的增值税，税法上称之为“免抵退税不得免征和抵扣税额”。

白尘追问

2020-02-08 11:25

现在不是都统一，征13，退13，那表中的差异是哪里来的？

陈诗晗老师解答

2020-02-08 11:33

如果说你企业的销项和退税都是一样的，就不存在这个不得免抵退的金额呀。

白尘追问

2020-02-08 11:42

那23行是什么含义

陈诗晗老师解答

2020-02-08 12:17

23说的是你上期的余额结转到本期的这一部分金额。

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