计提工资时，企业负担的保险费用需要记入管理费用—职工薪酬—保险费里，个人负担的保险金额还需要记入这个科目吗？正确且详细的计提工资的会计分录需要老师给提供下

立红老师

职称：中级会计师,税务师

2020-02-09 09:51

你好，是的
公司社保，借：管理费用等
贷：应付职工薪酬 ——社保（公司）
贷：应付职工薪酬 ——公积金（公司）
计提工资，
借：管理费用等
贷：应付职工薪酬——工资
发放工资，
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应付款 ——社保（个人）
贷：其他应付款 ——公积金（个人）银行存款
上交社保，
借：应付职工薪酬 ——社保（公司）
借：应付职工薪酬 ——公积金（公司）
借：其他应付款 ——社保（个人）
借：其他应付款 ——社保（个人）
贷：银行存款

半夏半暖半流年追问

2020-02-09 09:54

老师，从会计分录来看个人代扣代缴的保险不需要记入费用里面，通过其他应付款科目核算是这样吗？

立红老师解答

2020-02-09 09:56

你好，我们计入其他应付款的个人负担的部分是从工资扣下的，但工资费是计入企业的管理费用等相关成本费用的，所以还是计入企业的费用的。

半夏半暖半流年追问

2020-02-09 09:59

老师，计提工资看的是应付工资一栏，这样的话已经包括了个人承担的保险部分了，是这样吗？

立红老师解答

2020-02-09 10:01

你好，是的，是这样的。计提工资是应付工资

半夏半暖半流年追问

2020-02-09 10:02

好的，老师明白了。谢谢，祝您新年快乐

立红老师解答

2020-02-09 10:06

不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。

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