老师，自产产品用于集体福利，后期贷方是：主营业务收入，外购的用于集体福利，贷方为什么是：原材料，为什么不一样？解答一下，分不清楚了

紫藤老师

职称：中级会计师,税务师

2020-02-10 11:31

增值税条例规定:将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费视同销售行为,需要缴纳增值税.

借:费用类科目

贷:主营业务收入(按市价)

贷:应交税费-应交增值税(销项税额)

同时:

借:主营业务成本

贷:库存商品

都是视同销售业务,

紫藤老师解答

2020-02-10 11:32

外购商品用于职工福利及交际应酬括动中的现场消费，增值税不得抵扣进项税额，年底纳税申报时进行企业所得税视同销售纳税调整。

会计处理为：

(1)购进时：

借：库存商品

应交税费(应交增值税--进项税额)

贷：现金

(2)使用时：

借：应付职工薪酬或管理费用(业务招待费)

贷：库存商品

应交税费(应交增值税--进项税额转出)