甲公司自2010年2月1日起自行研究开发一项新产品专利技术，2010年度在研究开发过程中发生研究费用300万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为400万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为600万元，2011年4月2日该项专利技术获得成功并取得专利权。甲公司预计该项专利权的使用年限为10年，采用直线法进行摊销。甲公司发生的研究开发支出及预计年限均符合税法规定的条件，所得税税率为25%。甲公司2011年末因上述业务确认的递延所得税资产为（　）万元。 A.0B.75 C.69.38 D.150 这个专利技术不是已经在4月得成功并开始摊销了吗？为什么答案会是0？

 静静 追问

2020-02-10 16:26

2011年4月2日该项专利技术获得成功并取得专利权。甲公司预计该项专利权的使用年限为10年，采用直线法进行摊销。这不是说明已经涉及到后续计量了吗？难道2011年4-12月份不用摊销了吗？

暖暖老师 解答

2020-02-10 16:28

摊销与确认递延无关系的

 静静 追问

2020-02-10 16:35

到了2011年末，账面价值为600（1-1/10*9/12）=555万元，计税基础为600*175%（1-1/10*9/12）=971.5万元，账面价值小于了计税基础，不就产生了递延所得税资产了吗？

暖暖老师 解答

2020-02-10 16:36

不是这样理解的同学，自己研发的不产生纳税差异，这事结论

 静静 追问

2020-02-10 16:38

好吧，我再重新听一下

暖暖老师 解答

2020-02-10 16:39

嗯嗯，特殊时期保护自己的安全