以前年度损益调整在贷方是做贷方正数还是借方负数（eas账）

maize老师 解答

2020-02-11 14:39

你最后结转到利润分配未分配利润下面就可以

maize老师 解答

2020-02-11 14:39

6901 以前年度损益调整
一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。
二、以前年度损益调整的主要账务处理。
（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。
（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。
（三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配—— 未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。
三、本科目结转后应无余额。

maize老师 解答

2020-02-11 14:40

学堂的科目说明，你可以去看下，参考下

霸气的芹菜 追问

2020-02-11 14:43

感谢您，那像这样涉及调整的原凭证，分录涉及内容比较多，是要调整其中的一项还是把整个分录金额都进行调整

maize老师 解答

2020-02-11 14:44

需要看具体啥情况，只有涉及损益科目，这个才用这个代替之前的，收入 成本 费用这个

maize老师 解答

2020-02-11 14:44

具体你这个是啥情况，

霸气的芹菜 追问

2020-02-11 14:47

就是公司一个员工出差分别计入了差旅费的不同3级科目，其中差旅费的住宿费金额需要调整，别的没什么问题，所以就想知道这个到底光调住宿费金额就行还是别的都需要调整

maize老师 解答

2020-02-11 14:50

你这个差旅费这个二级科目没有问题吧，那不需要用这个，我看法是反结账进去修改，你不结账，直接做借xx  负数 贷xx 负数 重新做借xx  贷xx 就可以

maize老师 解答

2020-02-11 14:51

差旅费的住宿费金额需要调整 是只有这个有问题，还是报销金额也调，那这个借方动了，你还需要动哪里，还是就是我上面说只有对应三级科目变动，别的都没有变动

霸气的芹菜 追问

2020-02-11 14:51

去年的账了，

霸气的芹菜 追问

2020-02-11 14:52

就是为了怕影响今年损益所以提前挂的应付，应付金额肯定要调

霸气的芹菜 追问

2020-02-11 14:54

就是借:差旅费-住宿费，差旅费-交通费，贷:其他应付款，现在住宿费金额高了，需要调整

maize老师 解答

2020-02-11 14:54

你这个只动三级科目，要是还是做差旅费，还是报销多，现在少报销？

maize老师 解答

2020-02-11 14:55

少报销那这个做借其他应付款，贷以前年度损益调整 只动多报销那个金额

maize老师 解答

2020-02-11 14:55

借:差旅费-住宿费 动这个多的金额，

maize老师 解答

2020-02-11 14:55

假设多报销100元，现在做借其他应付款100，贷以前年度损益调整100

霸气的芹菜 追问

2020-02-11 14:59

对对对，就是这个意思，感谢您，那期末结转损益的时候再把以前年度损益调整结转到未分配利润里去？因为我们用的是电脑自动结转会结转到本年利润科目，是不是需要到时候再从本年利润调到未分配利润？

maize老师 解答

2020-02-11 15:01

那期末结转损益的时候再把以前年度损益调整结转到未分配利润里去？ 这个需要手动结转，借以前年度损益调整 贷利润分配—— 未分配利润

霸气的芹菜 追问

2020-02-11 15:04

中间过一下本年利润会有什么影响吗

maize老师 解答

2020-02-11 15:05

不需要过，我发你准则，上面说了，直接结转到利润分配未分配利润下面，按准则做

霸气的芹菜 追问

2020-02-11 15:06

好的，真的是太感谢您了

maize老师 解答

2020-02-11 15:07

（三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配—— 未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。
三、本科目结转后应无余额。