老师，这个怎么做账务处理呢

勿忘初心2020 追问

2020-02-13 17:53

不用缴纳增值税么，

宇飞老师 解答

2020-02-13 17:56

需要缴纳增值税啊，你这边也没给税率，这个就是题目，如果要计算的话题目会给税率，或者给时间，2019年4月1日后是13%，之前是16%，这样。

勿忘初心2020 追问

2020-02-13 18:00

如果13%的税率
借：应收账款32.58
       贷：应交税费—应交增值税4.58
                主营业务收入28
那开具专用发票，是不是35.2，那纳税申报表上的收入，跟会计上的收入不一样呀

宇飞老师 解答

2020-02-13 18:14

你总共实现收入28万，应该对应的增值税为28*13%=3.64才对，应收账款是31.64。你要把这个业务作为一个整体，这个时候赠品的市场价格已经没有意义，因为你并没有按照市场价值出售这个东西，只是视同销售这个东西，所以赠品没有完全体现其市场价格，它的价值含在这个28万里面了，不会存在会计和税法的差异。实践来做，你这边肯定开票是开28*（1+13%）给人家，因为就是收了这么多钱款。

勿忘初心2020 追问

2020-02-13 18:17

怎么有的老师，说需要缴纳（28+7.2）*13%的增值税呀

宇飞老师 解答

2020-02-13 18:22

你这个是买赠啊，现有买才有赠，那么这个赠其实是作为买的商品的折扣，相当于总共卖了28+7.2的货值，但是7.2作为打折处理，所以实际上只卖了28，应该只能算28*13%的增值税。再说了，你实际上只收了28的钱，给人家开35.2的票，不是还多交税了吗，也不符合税法原理。

勿忘初心2020 追问

2020-02-14 00:04

那如果那7.2不来发票的话，东西已经送出去了，库存就对不上了

宇飞老师 解答

2020-02-14 00:22

这个就涉及折扣的开票了，应该把买的和赠的都用正数开进去，另外再开一行和赠品相同的负数金额作为折扣。最终总计就是非赠品的金额。

勿忘初心2020 追问

2020-02-14 00:24

好的，谢谢

宇飞老师 解答

2020-02-14 08:54

不客气，满意请五星好评哈，谢谢。