这道题是不是没考虑到期初的递延所得税资产和负债呢

真水无香 追问

2020-02-14 00:53

那这道题应该选择C250吧

陈诗晗老师 解答

2020-02-14 07:44

D，不是C，你有50计入递延所得税负债冲减其他综合收益。

真水无香 追问

2020-02-14 10:31

木木老师，我还是不太明白，您帮我看看，我的思路到底是哪里出了问题

陈诗晗老师 解答

2020-02-14 10:45

所得税费用=212.5-12.5你图片里面第二个是指是什么意思呀？说的是费用直接根据你的应交税费减去你的递延所得税资产就可以了

真水无香 追问

2020-02-14 10:57

有个公式：所得税费用=应纳税所得额+【（期末递延负债-期初递延负债）-（期末递延资产-期初递延资产）】
但是这道题我不知道怎么用上这个公式

陈诗晗老师 解答

2020-02-14 10:58

他说的是，负债是减少你的其他综合收益，并不影响你的所得税费用，所以说你不用考虑你的递延所得税负债。
你给的这个公司期初的和期末的差额就是本期发生额，你这里12.5就是你的本期发生额呀。

真水无香 追问

2020-02-14 10:59

这道题是有期初递延资产100，递延负债50，看答案，根本没考虑期初啊

陈诗晗老师 解答

2020-02-14 11:04

为什么要考虑期初和期末的，是再计算你本期的发生额。你题目直接可以得出你本期的发生过，你为什么还要去考虑期初呢，那不是多此一举吗？你要用到期初的情况，一定是算本期发生额，你这个12.5就是你的本期发生额，不用去多此一举