老师，现金流量表的数据，跟到资产负债表里的那些存在勾稽关系，我怎么校验自己的现金流量表对不对呢

行动上的chen chen 虫❀ 追问

2020-02-15 10:14

现金流量表的最后一项“期末现金及现金等价物余额”是不是等于＝资产负债表中的“货币资金期末余额”

行动上的chen chen 虫❀ 追问

2020-02-15 10:17

现金流量表中“现金及现金等价物净增加额”➕期初现金及现金等价物余额（一月资产负债表中的货币资金科目年初余额）=一月资产负债表货币资金科目期末余额

玲老师 解答

2020-02-15 10:33

一、现金流量表里的期末现金及现金等价物余额=资产负债表的货币资金期末余额。资产负债表中“货币资金”项目的期末余额根据“现金”、“银行存款”和“其他货币资金”这三个账户的期末账面余额之和填列。
二、资产负债表同现金流量表之间的“勾稽关系”
1、企业在没有交易性金融资产时：
资产负债中“货币资金”项目的期末数-期初数=现金流量表中“现金及现金等价物的净增加额”
2、企业有交易性金融资产时：
（资产负债中“货币资金”项目的期末数-期初数）+[“交易性金融资产”的期末数-期初数]=现金流量表中现金及现金等价物的净增加额
3、 现金流量表附表（即补充资料）第3项“现金及现金等价物净增加情况” 现金的期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额
现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额
现金等价物的期未余额=资产负债表“交易性金融资产”期末余额

行动上的chen chen 虫❀ 追问

2020-02-15 11:10

交的工会经费，算税费，还是其他经营活动有关的现金

玲老师 解答

2020-02-15 11:23

“交纳工会经费”，比照 增值税、企业所得税、教育费附加 等税费 处理 比较合理，放在 “经营活动产生的现金流量”下 “支付的各项税费”一栏。

行动上的chen chen 虫❀ 追问

2020-02-15 11:26

意思把缴纳的工会经费和缴纳的税款，都放在现金流量表支付的各项税费？？？那工会经费返款的时候呢，收到的税费返款吗？？

玲老师 解答

2020-02-15 11:26

你好 是的，收到的税费返款