老师，员工19年年终奖产生的个税由公司承担，2020年1月如何会计分录？

文静老师

职称：高级会计师,中级会计师,会计学讲师

2020-02-15 17:00

正常方法年终奖代扣个人所得税是借：应付职工薪酬贷：应交税费-代扣代缴个人所得税、银行存款，缴纳个人所得税时借：应交税费-代扣代缴个人所得税贷：银行存款。如果是单位支付这部分个税，则在发放年终奖时直接：借：应付职工薪酬贷：银行存款，全额发放即可。对于单位承担的个人所得税部分借：成本费用贷：应交税费-代扣代缴个人所得税。缴纳时：借：应交税费-代扣代缴个人所得税贷：银行存款即可。总之：把握原则是：1.全额发放奖金，等额冲销应付职工薪酬与银行存款。2。单位承担的个人所得税比分参照单位承担的社保公积金一样处理，借：成本费用贷：应交税费-代扣代缴个人所得税（此处，实际不是代扣代缴，沿用个人所得税的明细即可），交税时等额冲销个人所得税即可

v人鱼朵朵v 追问

2020-02-15 17:08

老师！我可以这样做吗？借：利润分配一未分配利润贷：应交税费一个人所得税，扣缴时：借：应交税费个人所得税贷：银行存款，这样可以吗？

文静老师解答

2020-02-15 17:10

如果你单位平时的成本费用全部是计入损益类科目中的费用，是可以的，因为损益类科目最终进入本年利润，本年利润又结转入利润分配-未分配利润。

v人鱼朵朵v 追问

2020-02-15 17:11

好的，谢谢老师！！

文静老师解答

2020-02-15 17:13

不用客气，您有疑问随时可以讨论

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