小规模纳税人1月代开专票，税金1月已交 本月做账时，增值税和附加税怎么做分录？

布丁80% 追问

2020-02-16 21:38

为什么附加税要做计提，增值税不用呢？

邹老师 解答

2020-02-16 21:39

你好，因为增值税是负债科目，不是损益科目，不需要通过税金及附加科目核算的
而附加税（通过损益科目核算）是通过税金及附加科目先计提，然后再做缴纳分录的

布丁80% 追问

2020-02-16 21:42

结转也不需要吗，谢谢老师

邹老师 解答

2020-02-16 21:43

你好，小规模纳税人增值税发生计入贷方，缴纳计入借方。不需要特地像一般纳税人那样做增值税结转分录的

布丁80% 追问

2020-02-16 22:16

谢谢老师

邹老师 解答

2020-02-16 22:28

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢