前提：小企业会计准则下，一般纳税人 问题1： 应付账款可以转为其他应付款吗？ 问题2：是不需要计提坏账准备吗？ 无法支付的应付账款和无法收回的应收账款，是直接记入营业外收入和营业外支出吗？ 问题3：购进的无票的原材料怎么入账（是三年前购进的原材料，没有发票，对方把款项打进公司公户了，一直在账上挂着，这些对方公司又联系不到，怎么平账好呢？对企业所得税清缴的影响是什么？）

远方 追问

2020-02-17 09:18

对于问题3追问：前任会计把无票的原材料做到暂估入库里，
分录是：  
摘要：暂估入账
借：原材料   
贷：应付账款 --xxx 公司
这样入账可以吗？

疑问是：贷方应付账款--应付暂估物料款，可以具体暂估到某个公司吗？

再一个是，即使暂估了，那以后不是还要走平账吗？ 
他这个入账方式对吗？

辜老师 解答

2020-02-17 09:21

贷方应付账款--应付暂估物料款，这个可以暂估到具体公司
要的，收到发票要平账的
借：原材料 
贷：应付账款 --应付暂估物料款--xxx 公司
收到发票，冲减暂估   借：原材料  负数 贷：应付账款 --应付暂估物料款--xxx 公司  负数
然后按发票入账  借：原材料  贷：应付账款-XX公司

远方 追问

2020-02-17 09:22

这些以后是不会收到发票的，就是无票够入原材料

远方 追问

2020-02-17 09:24

对方把款错打公司公户了，公司又没有及时处理

辜老师 解答

2020-02-17 09:24

那你可以直接，借：原材料 贷：应付账款-XX公司

远方 追问

2020-02-17 09:27

我也是这样想的，就不要抵扣进项税呗，那这样做，企业所得税汇算清缴时的影响是什么？

远方 追问

2020-02-17 09:29

还有就是不明白，财务领导无票够原材料让按暂估入库的道理是什么？

辜老师 解答

2020-02-17 09:32

无票购进的，你汇算清缴要纳税调增的