受托代销方的分录怎么做？

立红老师

职称：中级会计师,税务师

2020-02-17 17:57

你好，受托方会计处理
会计分录如下：
、 (1)收到商品
借:受托代销商品
贷:受托代销商品款
(2)对外销售
借:银行存款
贷:应付帐款
贷:应交税费_应交增值税(销项税额)
(3)收到发票
借:应交税费_应交增值税(进项税额)
贷:应付账款
借:受托代销商品款
贷:受托代销商品
(4)付款

借:应付账款
贷:银行存款
贷:其他业务收入
贷：应交税费——应增（销）

九剑追问

2020-02-17 18:00

这个分录没有结转对应成本？其他业务成本吗？受托方给客户开票吗？还是就委托方开？

立红老师解答

2020-02-17 18:02

你好，是委托方给受托方开发票，受托方给客户开发票
代销过程中受托方的人工费等计入其他业务成本

九剑追问

2020-02-17 18:08

进项税额与销项税额一样吗？

立红老师解答

2020-02-17 18:09

你好，您说的是受托方的进项和销项么？

九剑追问

2020-02-17 18:11

对，销售时候和收到发票时候

立红老师解答

2020-02-17 18:14

你好，如果受托方是以收取手续方试委托代销，销售时候和收到发票时候的税额是一样的。

九剑追问

2020-02-17 18:43

为什么有的第2步，贷方是受托代销商品？

九剑追问

2020-02-17 18:44

搞不懂是应付账款还是受托代销商品？

立红老师解答

2020-02-17 18:53

你好，销售时并不是受托方收入，应是支付给委托方的货款，所以用应付账款

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