您好！我问一下，我们公司今年税务查补上年未开票收入23300元，增值税3961元，其中2873.08元用留抵税额直接抵扣了，1087.92元交的现金，怎么做分录，另外，成本我该按什么时候的单价出库。是现在的库存单价吗？税务局没有给我留抵税额抵顶税款的通知单，只是在本月报表里留抵税额部分直接扣掉了，我需要找专管员要吗？

love@heart 追问

2020-02-17 22:02

分录怎么做

love@heart 追问

2020-02-17 22:04

成本按什么时候的单价出库

陈诗晗老师 解答

2020-02-17 22:07

借，应交税费～未交增值税
贷，应交税费～留底税额
银行存款

陈诗晗老师 解答

2020-02-17 22:08

你当时发生这个销售收入，你对应的卖的这批产品的成本啊。实际是多少你就结转多少。

love@heart 追问

2020-02-17 22:54

补的是去年的未开票收入，就是税务局让补的，我按去年的单价出库，库存商品单价不就变了吗？另外不是通过增值税纳税检查调整科目核算吗？那留抵税额原来账上也不核算，只在报表里体现，现在起个留抵税额科目余额就就挂那儿吗？

陈诗晗老师 解答

2020-02-17 23:00

就是说你这个留底税额你正常的抵扣，这个并不影响你。只是说你，现在你是由于之前少做了收入，现在不做了收入，那么对应的你的成本也要结转呀，你节省了成本不就是你去年的时候的单价吗？因为你这个是去年的收入呀，自然成本也是按去年的来结转啊。

love@heart 追问

2020-02-18 07:54

那设置的应交税金-留抵税额科目怎么办？就把余额挂那儿了吗？

love@heart 追问

2020-02-18 08:17

我是用的应交税金-纳税检查增值税调整科目，看这个科目有贷方余额，余额就是留抵税额抵顶税金能部分，就不知道怎么处理了。

陈诗晗老师 解答

2020-02-18 09:50

如果说你有留底税哦，他的余额就直接挂在应交税金里面是正常的。因为应交税费，他是一个负债的科目，有余额是正常的。