老师，小微企业的规定中，资产不超过5000万，5000万是平均值的意思吗，还是最后一个月财报中的资产总额

郭老师 解答

2020-02-17 23:59

小型微利企业的吧

. 追问

2020-02-18 00:01

老师，那平均值就是每个季度的（月初+月末）/2
最后四个季度的平均值之和/4
老师对吗

. 追问

2020-02-18 00:02

这样就是每一年的资产总额对吗

郭老师 解答

2020-02-18 00:03

是的
是这么算的

. 追问

2020-02-18 00:05

好的，谢谢老师！那我二月份申报了2019年的企业所得税，补交了2019年的企业所得税500多，这一笔分录在2020年二月份分录怎么做呢

郭老师 解答

2020-02-18 00:05

借以前年度损益调整贷应交税费-所得税
借应交税费贷银存
借利润分配贷以前年度损益调整

. 追问

2020-02-18 00:06

老师，这边是小企业会计准则，没有以前年度损益调整这个科目

郭老师 解答

2020-02-18 00:07

用利润分配代替就可以了
做两个分录

. 追问

2020-02-18 00:08

就是把老师发的这个分录中的以前年度损益调整换成利润分配就可以吗

郭老师 解答

2020-02-18 00:14

对的
最后一个别做了

. 追问

2020-02-18 00:16

借：利润分配-未分配利润
        应交税费-应交企业所得税
         贷：银行存款
是这样吗？那计提需要再做一步吗

郭老师 解答

2020-02-18 00:30

你好，是的
不做了

. 追问

2020-02-18 00:31

感谢老师！

郭老师 解答

2020-02-18 00:41

不用客气的
早点休息