题目背景：a公司买入一批100万专票的钢材，因刚才生锈，此时的公允价为90万元。然后以90万作价给b公司，抵消a公司欠b公司的90万债务。 问题一：之前老师说按100万计算销项税，但是不公平吧，如果我是b公司老板，我觉得这钢材生锈了，而且现在钢材价格下滑，就值90万，而且a公司也同意了这价格。税务局会核定为100万？即使核定为100万那也不用缴纳增值税销项吧。 问题二：不论定什么价格，也是视同销售吗？这一批钢材作为抵债的作用，在a公司这里转移到出a公司，在b公司完成使命（a公司的抵债功能），因此对于a公司来说，这一批钢材是在“流转”，所以视同销售？这样理解可对？

蒋飞老师 解答

2020-02-18 09:48

可以这么理解：a公司把钢材以90万价格卖掉，拿卖的钱归还欠b公司的90万债务。

╭★． 追问

2020-02-18 09:52

但是有的老师说税务上对外购一般认定是按照购入价是100万。怎么理解？怎么老师说的不一样？

蒋飞老师 解答

2020-02-18 09:55

按100万确认进项税额
按实际销售价90万确认销项税额

╭★． 追问

2020-02-18 10:30

差额10万 应该做什么处理呢？

蒋飞老师 解答

2020-02-18 10:32

体现到“本年利润”借方。